Короткий ответ: платить нужно, но не за факт владения. Налог возникает, когда вы продали криптовалюту дороже, чем купили, и заявить этот доход обязаны вы сами — за вас этого не сделает ни биржа, ни обменник.
Коротко
- Держите монеты и не продаёте — налога нет. Курс вырос на бумаге — тоже нет.
- Налог считается с разницы: сколько выручили минус сколько подтверждённо потратили на покупку.
- Отчитываются декларацией 3-НДФЛ: до 30 апреля за прошлый год, заплатить — до 15 июля.
- Главная практическая трудность не в ставке, а в подтверждении расходов. Документы собирают заранее, а не в апреле.
- Не заявить доход — штраф по статье 122 Налогового кодекса: 20 % от неуплаченного, а при доказанном умысле 40 %, плюс пени.
Когда налог возникает, а когда нет
Криптовалюта в российском праве — имущество. Налог платится не с владения, а с дохода: то есть в момент, когда имущество превратилось в деньги или в другую выгоду.
Налога нет, если вы просто купили и держите, даже когда курс вырос вдвое. Налог появляется, когда вы продали монеты за рубли или иную валюту. Отдельная история — майнинг: там доход считается уже в момент получения монет, а не в момент продажи.
Важно
Конкретные ставки, размеры вычетов и порядок расчёта меняются, и переписывать их сюда значит однажды ввести читателя в заблуждение. Актуальные цифры смотрите на сайте ФНС — ссылки в источниках под статьёй.
С какой суммы считают
Не со всей выручки, а с разницы между ценой продажи и подтверждёнными расходами на приобретение. Купили на 100 тысяч, продали за 130 — налоговая база 30 тысяч, а не 130.
Слово «подтверждёнными» здесь ключевое. Если доказать расходы нечем, налоговая вправе считать базой всю сумму продажи — и получится, что вы платите налог с денег, которые сами же и вложили.
Чем подтверждают расходы
- выгрузка истории сделок с площадки — с датами, суммами и комиссиями;
- банковские выписки по счёту, с которого уходили деньги на покупку;
- чеки, квитанции и платёжные документы обменника;
- переписка и документы по сделке, если покупали напрямую у человека.
Собирать это стоит сразу и хранить у себя. Площадки закрываются, доступ к аккаунту теряется, история за давние годы иногда просто перестаёт выгружаться — а декларацию подавать через год после сделки.
Как и когда отчитываться
Форма одна — декларация 3-НДФЛ за календарный год, в котором была продажа. Срок подачи — до 30 апреля следующего года, срок уплаты налога — до 15 июля. Подать можно тремя способами: через личный кабинет на сайте ФНС, лично в налоговой на бумаге или почтой заказным письмом. Личный кабинет удобнее: он сам подставляет часть данных и считает итог.
В декларации указывается сумма дохода и сумма подтверждённых расходов на приобретение. Прикладывать документы к самой декларации обычно не требуется, но держать их наготове нужно: налоговая вправе запросить.
Кто отчитывается за вас
Никто. Криптовалютные площадки не являются налоговыми агентами в том смысле, в каком им является работодатель или российский брокер: они не удерживают налог и не подают за вас сведений. Обязанность заявить доход лежит на владельце целиком.
Со 2 мая 2027 года у физических лиц — налоговых резидентов появится ещё одна обязанность: сообщать налоговой об операциях с цифровой валютой в зарубежных системах. Это отдельная отчётность, и она не отменяет декларации о доходе.
Что бывает, если не заявить
За неуплату налога статья 122 Налогового кодекса предусматривает штраф в 20 % от неуплаченной суммы, а если налоговая докажет умысел — 40 %. Отдельно начисляются пени за каждый день просрочки, и отдельно наказывается непредставление самой декларации.
Расчёт на то, что «крипту не видно», работает всё хуже: банк видит поступления на счёт, площадки в регулируемом контуре обязаны раскрывать сведения, а с 2027 года добавляется отчётность по зарубежным операциям.
Что важно запомнить
Налог платится с прибыли от продажи, а не с факта владения. Заявляет её сам владелец декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля, платит до 15 июля. Всё остальное упирается в документы: сохранённая история сделок и выписки — единственное, что отделяет налог с прибыли от налога со всей выручки.
Это не юридическая и не налоговая консультация. Материал носит информационный характер, описывает общие правила и не учитывает обстоятельств конкретной ситуации.